中新社北京10月12日電 (記者 陳康亮)中國(guó)證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人高莉12日在京表示，證監(jiān)會(huì)將加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管力度，綜合運(yùn)用重點(diǎn)打擊與規(guī)范整治等手段進(jìn)行全方位監(jiān)管。

　　高莉是在當(dāng)天召開(kāi)的證監(jiān)會(huì)例行新聞發(fā)布會(huì)上作如是表述的。在會(huì)上，高莉披露了2018年度審計(jì)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)審計(jì)程序(函證)專(zhuān)項(xiàng)檢查的情況。

　　高莉指出，函證作為一項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)程序，對(duì)評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量和審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)水平具有重要意義。但近年來(lái)的監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于函證審計(jì)程序的執(zhí)行情況不容樂(lè)觀，個(gè)別項(xiàng)目甚至因此導(dǎo)致審計(jì)失敗，有必要開(kāi)展相關(guān)檢查整改工作。

　　此次專(zhuān)項(xiàng)檢查中，各證監(jiān)局共抽取38家會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的365個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。從選取方式來(lái)看，以問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向方式選取244個(gè)項(xiàng)目，以雙隨機(jī)方式選取121個(gè)項(xiàng)目；從服務(wù)主體來(lái)看，檢查項(xiàng)目主要以上市公司審計(jì)項(xiàng)目為主(281個(gè))，并適當(dāng)兼顧了新三板、公司債券發(fā)行人等審計(jì)項(xiàng)目。

　　高莉指出，從檢查結(jié)果看，函證程序執(zhí)行中普遍存在不規(guī)范問(wèn)題。具體表現(xiàn)在：部分執(zhí)業(yè)項(xiàng)目的銀行和往來(lái)款函證過(guò)程未保持必要控制，如未留存必要的詢證函收發(fā)記錄、未充分核對(duì)收發(fā)函地址等；一些執(zhí)業(yè)項(xiàng)目的審計(jì)人員未勤勉盡責(zé)，函證程序遺漏個(gè)別銀行賬戶和重要往來(lái)款賬戶，且未記錄不予函證的理由、缺乏替代審計(jì)程序，包括零余額賬戶、第三方支付(支付寶、微信)賬戶、金額重大的往來(lái)款項(xiàng)及應(yīng)收賬款抵押、保理情況等。

　　高莉表示，根據(jù)檢查情況，相關(guān)證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)11家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及29人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別采取監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施并記入誠(chéng)信檔案；同時(shí)，各證監(jiān)局還將結(jié)合函證檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題對(duì)部分項(xiàng)目整體執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查，后續(xù)將視情況作出相應(yīng)的處理。(完)